Hartwig Hoffmann5 Min. Lesezeit
Steuerwissen · Individualbesteuerung
Individualbesteuerung ab 2032: Was sich für Ehepaare ändert
Ab dem 1. Januar 2032 wird jede Person einzeln besteuert, auch in der Ehe. Hier sehen Sie auf einen Blick, wer mehr und wer weniger zahlt, und was sich konkret ändert.
Wer profitiert, wer zahlt mehr? Kurz erklärt
Grafiken: Steuerwerkstatt · Quelle: ESTV, Steueramt St. Gallen · Stand November 2026
Weitere Situationen: Zwei ungleiche Einkommen ohne Kinder · Doppelverdiener mit Kindern · Unverheiratete Paare
Wer profitiert, wer zahlt mehr? Die Situationen im Detail
Entscheidend sind die Einkommensverteilung und der Kanton. Die oft gehörte Faustregel «Doppelverdiener sparen» gilt nur für die Bundessteuer. Die Kantons- und Gemeindesteuern sind für die meisten Haushalte aber deutlich höher.
Doppelverdiener mit gleichem Einkommen: nicht automatisch weniger
Bundessteuer: eher weniger. Heute wird das gemeinsame Einkommen höher besteuert, künftig jedes Einkommen für sich.
Kantons- und Gemeindesteuer: gleich oder mehr. In St. Gallen werden diese Paare dank Vollsplitting schon heute wie Unverheiratete besteuert. Dort gibt es nichts zu sparen, je nach neuem Tarif kann es sogar mehr werden.
Hauptverdiener mit Kindern: oft mehr Steuern
Das gilt, wenn eine Person fast alles verdient und die andere wenig oder gar nichts, zum Beispiel wegen Teilzeit oder Kinderbetreuung.
Bundessteuer: eher mehr. Das hohe Einkommen wird künftig allein besteuert, ohne Verheiratetentarif. Die Hälfte des Kinderabzugs gehört der Person mit wenig oder keinem Einkommen und bringt dort kaum etwas.
Kantons- und Gemeindesteuer: eher mehr. Heute halbiert das Vollsplitting den Steuersatz für das ganze Einkommen. Dieser Vorteil fällt weg.
Rentnerpaar mit ähnlich hohen Renten: Bund oft weniger, Kanton offen
Bundessteuer: oft weniger. Jede Person versteuert ihre eigene AHV- und Pensionskassenrente. Sind die Renten ähnlich hoch, sinkt die Bundessteuer meist.
Kantons- und Gemeindesteuer: offen, je nach neuem Tarif. Hat nur eine Person eine hohe Pensionskassenrente, gilt eher dasselbe wie beim Hauptverdiener.
Zwei ungleiche Einkommen ohne Kinder
Zum Beispiel CHF 120’000 und CHF 60’000. Bundessteuer: offen, je nach Höhe und Abzügen leicht mehr oder weniger. Kantons- und Gemeindesteuer: eher mehr, weil der Splitting-Vorteil wegfällt.
Doppelverdiener mit Kindern
Bundessteuer: eher weniger. Der Kinderabzug steigt auf CHF 12’000 pro Kind und wird hälftig aufgeteilt; weil beide verdienen, können beide ihren Anteil nutzen. Kantons- und Gemeindesteuer: offen, je nach neuen Abzügen und Tarif.
Unverheiratete Paare
Sie werden schon heute einzeln besteuert. Bei der Bundessteuer zahlen die meisten mit tiefen und mittleren Einkommen künftig etwas weniger, weil der Tarif dort sinkt.
Was ändert sich mit der Individualbesteuerung ab 2032?
Ab dem 1. Januar 2032 wird jede Person einzeln besteuert, unabhängig davon, ob sie verheiratet ist. Das Stimmvolk hat das Gesetz am 8. März 2026 mit 54,2 Prozent angenommen; der Bundesrat hat das Inkrafttreten am 19. August 2026 festgelegt. Es gilt für Bund, Kantone und Gemeinden.
- Steuererklärung: Ehepaare reichen zwei Steuererklärungen ein, eine pro Person.
- Tarif Bundessteuer: ein Tarif für alle; tiefe und mittlere Einkommen werden entlastet, hohe leicht stärker belastet.
- Kinderabzug Bundessteuer: neu CHF 12’000 statt CHF 6’800 pro Kind, bei Eltern hälftig aufgeteilt.
- Kantons- und Gemeindesteuern: Tarife und Abzüge legt jeder Kanton neu fest.
- Heiratsstrafe und Heiratsbonus: fallen beide weg. Mehr dazu: Heiratsstrafe einfach erklärt.
Zwei Steuererklärungen: Wer deklariert was?
- Einkommen: Jede Person versteuert ihren eigenen Lohn und ihre eigene Rente.
- Vermögen: Aufteilung nach Zivilrecht. Ein gemeinsames Konto wird je zur Hälfte deklariert.
- Liegenschaften: massgebend ist der Eintrag im Grundbuch, zum Beispiel je zur Hälfte bei Miteigentum.
- Abzüge: Jede Person macht ihre eigenen Abzüge geltend. Kinderabzüge teilen die Eltern bei der Bundessteuer hälftig auf.
Was heisst das in St. Gallen?
Der Kanton St. Gallen muss sein Steuergesetz bis 2032 anpassen und neue Tarife und Abzüge festlegen. Wie diese aussehen, ist noch offen. Weil die Kantons- und Gemeindesteuern für die meisten Haushalte deutlich höher sind als die Bundessteuer, entscheidet die kantonale Umsetzung am Ende über die grössere Veränderung.
Zeitplan bis 2032
- 8. März 2026: Ja zur Individualbesteuerung.
- 29. November 2026: Abstimmung über die Fairness-Initiative. Bei einem Ja würde die Individualbesteuerung bei der Bundessteuer nicht eingeführt, bei Kanton und Gemeinde aber schon.
- bis 2031: Die Kantone passen ihre Steuergesetze an. Ehepaare werden weiterhin gemeinsam besteuert.
- 1. Januar 2032: Die Individualbesteuerung gilt.
Wie kann ich mich vorbereiten?
Handlungsbedarf besteht heute noch keiner. Es lohnt sich aber, frühzeitig hinzuschauen: Wem gehört die Liegenschaft laut Grundbuch? Wie sind Hypothek, Konten und Wertschriften verteilt? Wer zahlt in die Säule 3a und die Pensionskasse ein?
Individualbesteuerung, Heiratsstrafe und Fairness-Initiative im Überblick →
Häufige Fragen zur Individualbesteuerung
Wann kommt die Individualbesteuerung?
Am 1. Januar 2032. Der Bundesrat hat den spätestmöglichen Termin gewählt, damit die Kantone ihre Gesetze anpassen können.
Müssen Ehepaare ab 2032 zwei Steuererklärungen ausfüllen?
Ja. Jede Person reicht ihre eigene Steuererklärung ein, mit ihrem eigenen Einkommen, Vermögen und ihren Abzügen.
Zahlen wir mit der Individualbesteuerung weniger Steuern?
Nicht automatisch. Bei der Bundessteuer zahlen Paare mit ähnlichen Einkommen eher weniger, Familien mit einem Haupteinkommen eher mehr. Bei den Kantons- und Gemeindesteuern hängt es vom neuen Tarif ab.
Was passiert mit gemeinsamen Immobilien?
Massgebend ist der Grundbucheintrag. Wer eine Liegenschaft je zur Hälfte besitzt, deklariert je die Hälfte von Vermögen, Ertrag und Abzügen.
Betrifft die Individualbesteuerung auch Rentner?
Ja. Jede Person versteuert ihre eigenen Renten aus AHV und Pensionskasse und füllt eine eigene Steuererklärung aus.
Was ändert sich für Sie? Wir rechnen es persönlich durch.
Bund, Kanton und Gemeinde zusammen, für Ihre Einkommen und Ihren Wohnort.